第六章 預(yù)算管理    

1 預(yù)算編制管理業(yè)務(wù)流程
一、業(yè)務(wù)目標(biāo)    
   
確保預(yù)算編制符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的要求；    
  
合理編制預(yù)算，實(shí)現(xiàn)成本節(jié)約，提高經(jīng)營(yíng)效果和效率；    
   
確保預(yù)算編制工作和程序符合公司的相關(guān)規(guī)章制度的要求。    

二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)    
   
預(yù)算指標(biāo)選取不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)偏離發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；    
   
缺乏預(yù)算或預(yù)算編制不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目經(jīng)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)效率低下或資產(chǎn)遭受損失；    
    
預(yù)算編制管理違反公司相關(guān)規(guī)章制度的要求，可能導(dǎo)致外部處罰，造成經(jīng)濟(jì)損失與信譽(yù)損失。    

三、業(yè)務(wù)范圍    
該子流程主要描述了中國(guó)建筑股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“股份公司”）關(guān)于預(yù)算編制管理的相關(guān)流程，主要包括年度預(yù)算的編制依據(jù)、預(yù)算編制程序及方法、預(yù)算方案的審批等。    

四、業(yè)務(wù)流程描述    
1 預(yù)算編制依據(jù)     
根據(jù)《股份公司預(yù)算管理制度》的要求，以近兩年實(shí)際完成預(yù)算目標(biāo)的加權(quán)平均數(shù)為基礎(chǔ)，分析近兩年實(shí)際完成預(yù)算目標(biāo)的主客觀因素，考慮預(yù)算期的發(fā)展趨勢(shì)，實(shí)事求是，積極、可行地確定各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)。    

2 預(yù)算編制程序及方法    
預(yù)算編制的基本程序?yàn)椤吧舷陆Y(jié)合，分級(jí)編制，逐級(jí)匯總，審批執(zhí)行”。預(yù)算編制具體程序如下：    
每年10月初，股份公司資金部和各級(jí)預(yù)算單位預(yù)算管理部門(mén)（如財(cái)務(wù)部、企管部等）做好預(yù)算編制準(zhǔn)備，包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、外部環(huán)境和內(nèi)部條件分析、本年度預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)計(jì)、下年度預(yù)測(cè)等方面。   
每年10月20日前，股份公司資金部準(zhǔn)備《股份公司年度預(yù)算編制通知》（包括預(yù)算編制總體要求、預(yù)算表格及編制說(shuō)明、預(yù)算編制日程安排），以簽報(bào)形式報(bào)總會(huì)計(jì)師審批同意后起草文稿正式下發(fā)；    
每年10月20日至11月15日，各級(jí)預(yù)算單位預(yù)算管理部門(mén)在分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)測(cè)下年度經(jīng)營(yíng)前景的基礎(chǔ)上，根據(jù)《股份公司年度預(yù)算編制通知》的要求，編制本單位的《預(yù)算草案》（全套預(yù)算報(bào)表及編制說(shuō)明），并報(bào)本級(jí)公司董事會(huì)/總常會(huì)審議后，由企業(yè)法定代表人簽字蓋章；   
每年11月15日前，各級(jí)預(yù)算單位將《預(yù)算草案》上報(bào)股份公司資金部進(jìn)行初步審查，并根據(jù)資金部電話反饋的初審意見(jiàn)進(jìn)行修改完善后再行上報(bào)《預(yù)算草案》。股份公司初步審查的重點(diǎn)是：    
    
完整性檢查：是否按要求填報(bào)了全套的預(yù)算報(bào)表和編制說(shuō)明。    
   
合規(guī)性檢查：各項(xiàng)支出是否符合公司規(guī)章制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。    
    
正確性檢查：預(yù)算指標(biāo)是否按要求填列及計(jì)算是否正確。    
   
一致性檢查：預(yù)算報(bào)表內(nèi)部勾稽關(guān)系是否正確；    
每年12月10日前，股份公司資金部平衡制定各預(yù)算單位的主要預(yù)算目標(biāo)，組織匯總《股份公司預(yù)算草案》（含下屬企業(yè)指標(biāo)明細(xì)的全套預(yù)算報(bào)表及編制說(shuō)明），上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)各位委員、總會(huì)計(jì)師，召開(kāi)預(yù)算管理委員會(huì)，審批并形成預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議紀(jì)要；  
每年12月30日前，股份公司資金部就下屬企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)的分解等問(wèn)題征求下屬企業(yè)意見(jiàn)后，修訂《股份公司預(yù)算草案》。股份公司資金部將修訂后后的《股份公司預(yù)算草案》（含下屬企業(yè)預(yù)算指標(biāo)）先以簽報(bào)的形式報(bào)請(qǐng)總會(huì)計(jì)師同意后，上報(bào)總經(jīng)理常務(wù)會(huì)審批并形成總經(jīng)理常務(wù)會(huì)會(huì)議紀(jì)要，根據(jù)會(huì)議要求，修改各級(jí)預(yù)算單位和股份公司整體預(yù)算草案。    

3 預(yù)算方案的審批    
總經(jīng)理常務(wù)會(huì)通過(guò)后，按股份公司章程規(guī)定將修改后的《股份公司預(yù)算草案》（不含下屬企業(yè)預(yù)算指標(biāo)，僅是股份公司合并數(shù)）上報(bào)董事會(huì)審批并形成董事會(huì)決議，獲批后再上報(bào)股東大會(huì)審批并形成股東會(huì)決議。經(jīng)總經(jīng)理常務(wù)會(huì)審批同意的含下屬企業(yè)預(yù)算指標(biāo)的《股份公司預(yù)算草案》，由股份公司資金部通過(guò)《關(guān)于下達(dá)年度預(yù)算主要指標(biāo)的通知》的文件下發(fā)方式將《股份公司預(yù)算草案》中的各預(yù)算單位的年度預(yù)算目標(biāo)逐一下達(dá)給各預(yù)算單位執(zhí)行。    

五、相關(guān)制度目錄    
1 國(guó)資委頒發(fā)的《中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》     
2 中建股份公司印發(fā)的《中國(guó)建筑股份有限公司預(yù)算管理制度》     

六、主要控制點(diǎn)    
1 《股份公司年度預(yù)算編制通知》的審核與下發(fā)     
2 《年度預(yù)算草案》的審批    
3 股份公司預(yù)算草案及各單位預(yù)算目標(biāo)的審批    

七、檢查資料    
1 《股份公司年度預(yù)算編制通知》     
2 《關(guān)于下發(fā)預(yù)算編制通知》的簽報(bào)     
3 《年度預(yù)算草案》及編制說(shuō)明     
4 股份公司預(yù)算草案及編制說(shuō)明和分單位預(yù)算明細(xì)表    
5 預(yù)算管理委員會(huì)關(guān)于股份公司預(yù)算及下屬企業(yè)預(yù)算審議情況的會(huì)議紀(jì)要     
6 總經(jīng)理常務(wù)會(huì)關(guān)于股份公司預(yù)算及下屬企業(yè)預(yù)算審議情況的會(huì)議紀(jì)要     
7 董事會(huì)會(huì)議會(huì)關(guān)于股份公司預(yù)算審議情況的紀(jì)要    
8 股東會(huì)會(huì)議會(huì)關(guān)于股份公司預(yù)算審定情況的紀(jì)要     
9 《關(guān)于下達(dá)年度預(yù)算主要指標(biāo)的通知》文稿及正式文件    

八、業(yè)務(wù)流程圖（略）    
 
2 運(yùn)營(yíng)分析與預(yù)算調(diào)整管理業(yè)務(wù)流程   
一、業(yè)務(wù)目標(biāo)    
   
確保運(yùn)營(yíng)分析和預(yù)算調(diào)整符合企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的要求；    
    
確保預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各環(huán)節(jié)和各崗位；    
   
確保運(yùn)營(yíng)分析能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異，保證企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)；    
   
確保經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算得到嚴(yán)格貫徹，如需調(diào)整，則保證調(diào)整符合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的需要。    

二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)    
   
運(yùn)營(yíng)分析與預(yù)算調(diào)整違反規(guī)章制度要求，影響分析與調(diào)整的準(zhǔn)確性，可能造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失；    
    
預(yù)算目標(biāo)層層分解不到位，可能會(huì)造成企業(yè)偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，影響經(jīng)濟(jì)效益；    
   
預(yù)算執(zhí)行過(guò)程未進(jìn)行有效監(jiān)控，可能造成企業(yè)資源浪費(fèi)和管理效率低下；    
    
預(yù)算目標(biāo)沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行，隨意調(diào)整或修改，可能造成預(yù)算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，偏離企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。    

三、業(yè)務(wù)范圍    
該子流程主要描述了中國(guó)建筑股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“股份公司”）關(guān)于運(yùn)營(yíng)分析與預(yù)算調(diào)整管理的相關(guān)流程，主要包括預(yù)算目標(biāo)的下達(dá)與指標(biāo)的分解、運(yùn)營(yíng)指標(biāo)的分析、預(yù)算調(diào)整程序等。    

四、業(yè)務(wù)流程描述    
1 預(yù)算目標(biāo)的下達(dá)與指標(biāo)的分解    
按照下管一級(jí)的原則，股份公司資金部根據(jù)經(jīng)總經(jīng)理常務(wù)會(huì)審議通過(guò)的《股份公司預(yù)算草案》（含下屬企業(yè)預(yù)算目標(biāo)），起草文稿，以《關(guān)于下達(dá)年度預(yù)算主要指標(biāo)的通知》形式，將股份公司核定的預(yù)算目標(biāo)分別下達(dá)給各二級(jí)單位執(zhí)行。各二級(jí)單位預(yù)算管理部門(mén)再根據(jù)股份公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，參照股份公司的預(yù)算目標(biāo)下達(dá)與分解流程，向三級(jí)預(yù)算單位分解下達(dá)預(yù)算目標(biāo)。    

2 運(yùn)營(yíng)指標(biāo)的分析    
各級(jí)預(yù)算單位預(yù)算管理部門(mén)每季度檢查預(yù)算執(zhí)行情況并編制《季度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》，報(bào)請(qǐng)本單位總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批同意后，上報(bào)至股份公司資金部�！额A(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》的主要內(nèi)容為預(yù)算執(zhí)行情況分析、預(yù)算差異原因及責(zé)任歸屬分析、改進(jìn)工作的建議和措施等。各單位向股份公司每季度上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況時(shí)間為下季度第一個(gè)月的15日以前，全年預(yù)算執(zhí)行情況上報(bào)時(shí)間為次年4月1日以前。    
股份公司資金部會(huì)同總部其他相關(guān)部門(mén)分析差異原因，結(jié)合執(zhí)行情況提出整改建議，并以簽報(bào)的方式請(qǐng)示股份公司總會(huì)計(jì)師審批簽字后，提交總經(jīng)理常務(wù)會(huì)審批同意并形成會(huì)議決議后，起草文稿，以《預(yù)算執(zhí)行情況反饋》形式下發(fā)各相關(guān)單位執(zhí)行整改。   

3 預(yù)算調(diào)整程序     
預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不得調(diào)整。只有在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，出現(xiàn)《股份公司預(yù)算管理制度》界定的市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國(guó)家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異時(shí)，各級(jí)預(yù)算單位預(yù)算管理部門(mén)認(rèn)為需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，才能在預(yù)算執(zhí)行年度9月30日前報(bào)經(jīng)原預(yù)算審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。    
按照下管一級(jí)的原則，股份公司資金部負(fù)責(zé)所屬二級(jí)企業(yè)的預(yù)算調(diào)整審批管理，各二級(jí)企業(yè)預(yù)算管理部門(mén)負(fù)責(zé)所屬三級(jí)企業(yè)的預(yù)算調(diào)整審批管理。二級(jí)企業(yè)預(yù)算管理部門(mén)提交《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)》，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容和原因，經(jīng)本公司總經(jīng)理或董事會(huì)審批同意并簽字蓋章后，上報(bào)股份公司資金部。    
股份公司資金部審核后，認(rèn)為需要調(diào)整的，提出調(diào)整建議，并以預(yù)算調(diào)整方案的形式，按照股份公司章程規(guī)定上報(bào)總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理常務(wù)會(huì)或董事會(huì)和股東大會(huì)審批并形成會(huì)議決議。     
如果調(diào)整后預(yù)算不影響股份公司整體預(yù)算目標(biāo)，只需上報(bào)總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理常務(wù)會(huì)審批。
如果調(diào)整后預(yù)算影響股份公司整體預(yù)算目標(biāo)，在上報(bào)股份公司總經(jīng)理常務(wù)會(huì)審批同意后，繼續(xù)上報(bào)董事會(huì)和股東大會(huì)會(huì)議審批。   
審批通過(guò)后，股份公司資金部起草文稿，以《年度預(yù)算指標(biāo)調(diào)整通知》形式將調(diào)整后的預(yù)算目標(biāo)正式下發(fā)給申請(qǐng)單位遵照?qǐng)?zhí)行，并按調(diào)整后的預(yù)算目標(biāo)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)控管理。  

五、相關(guān)制度目錄     
1 《中國(guó)建筑工程總公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核報(bào)告制度》     
2 《中國(guó)建筑股份有限公司預(yù)算管理制度》     

六、主要控制點(diǎn)     
1 預(yù)算目標(biāo)的下達(dá)與指標(biāo)分解的審批   
2 運(yùn)營(yíng)指標(biāo)的分析與審核   
3 預(yù)算分析與預(yù)算調(diào)整的審核   

七、檢查資料    
1 股份公司整體預(yù)算草案（含下屬企業(yè)預(yù)算目標(biāo)）     
2 關(guān)于下達(dá)年度預(yù)算主要指標(biāo)的通知     
3 下屬企業(yè)上報(bào)的《季度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》     
4 股份公司正式下發(fā)的《預(yù)算執(zhí)行情況反饋》     
5 下屬企業(yè)上報(bào)的《預(yù)算指標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)》     
6 總經(jīng)理常務(wù)會(huì)、董事會(huì)、股東會(huì)有關(guān)預(yù)算調(diào)整的會(huì)議紀(jì)要     
7 年度預(yù)算指標(biāo)調(diào)整通知     

八、業(yè)務(wù)流程圖（略）     

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