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某公司ERP管理系統詳細解決方案22

來源:巨靈鳥軟件  作者:進銷存軟件  發布:2018/3/15  瀏覽次數:2813

業務現狀

固定資產在X公司門之間轉移時,財務根據固定資產內部轉移單編制憑證。

分錄為:

      借:固定資產             (轉入部門)

費用類帳戶         (轉出部門)

              貸:固定資產          (轉出部門)

累計折舊            (轉入部門)

當固定資產在X公司和外部會計主體之間進行轉移時,視同為銷售;財務部門根據徐工集團生產設備調撥單維護記帳憑證。

借:應收(現金、銀行)

    貸:其他業務收入

解決方案

本項業務由固定資產核算流程的在系統中增加資產節點處理,由固定資產會計負責。

對于固定資產在部門之間及資產管理人員之間的轉移,Oracle 固定資產模塊都可以管理。且還可以處理在單個資產或一組資產進行成批轉移的工作。并對資產的轉移保留有相應的歷史記錄。

對于所有的調整業務Oracle資產管理系統在每月運行折舊時生成一張資產轉移會計分錄。會計分錄:

借:固定資產(調入部門)

        累計折舊(調出部門)

貸:固定資產(調出部門)

       累計折舊(調入部門)

并在下月正常計算折舊。

分錄:

                  借:制造費用/管理費用/銷售費用

          貸:累計折舊

業務現狀

當前X公司是手工對資產的調整在帳務中操作的,這種操作非常復雜,并且不能夠成批進行操作。

X公司有改制并最終上市的需求,所以可能在近期會對所有資產進行評估,在帳務處理上需要有高效的帳務處理工具。

對于固定資產原值的調整產生的折舊差異,將該差異累計到資產折舊的剩余期間中并進行平均分攤。

問題

手工調整固定資產原值等財務信息,可操作性差,不易跟蹤調整業務線索;而且手工處理,工作量很大,也不能對具有統一規律的資產進行成批處理。

解決方案

本項業務由固定資產核算流程的對資產進行重估節點處理,由固定資產會計負責。

Oracle固定資產針對固定資產的調整,提供以下管理功能:

對固定資產分類的調整:資產的分類改變時,資產的成本和累計折舊轉移到新的資產分類所對應的科目上。

對固定資產原值的調整:資產的價值調整可以依據購買資產部件的采購發票,通過手工輸入資產的來源行來增加資產的價值;如果沒有明確的發票,也可以直接更改資產的成本來調整其價值;資產的價值調整時,調整的金額所產生的折舊差異,可選擇將差異計入當期費用或根據資產的使用年限、已折舊月份,從調整月開始逐月攤銷。

注意:對固定資產的價值進行調整的時候,其增值部分的帳務處理,視同于資產的增加。

所以還需要在總帳中進行相應的其他分錄。參見固定資產增加>直接手工增加。

F     其分錄為:

              借:固定資產_ XX類別

          貸:固定資產_

業務現狀

目前公司對固定資產的折舊采用統一的年限法(直線法)每月計算一次,有關每項資產的折舊額及累計折舊的情況反映于固定資產的明細賬。

固定資產年折舊額=(資產原值-殘值)/折舊年限

月折舊額=折舊/12

會計分錄:

      借:制造費用/管理費用-XX部門/其他應收款/其他應付款

           貸:累計折舊-XX類別

考慮到資產報廢時的實際狀況,現在X公司認為資產的殘值率為零。

解決方案

本項業務由固定資產核算流程的固定資產計提折舊節點處理,由固定資產會計負責。

Oracle提供三種主要的折舊方法類型:

基于年限法(如直線法等)

比率法(例如雙倍遞減余額法等)

產量法等。

針對公司情況,可根據資產年限用直線法預先定義折舊方法,然后缺省給各資產分類。

每月期末對資產賬簿所有資產折舊一次,產生所屬資產折舊情況報表。

可隨時在線查詢任何一個資產折舊、累計折舊、賬面凈值等情況。

ORACLE系統會計分錄:

借:制造費用/管理費用/銷售費用-XX部門

貸:累計折舊-XX類別

業務現狀

固定資產報廢時,根據資產帳面凈值及清理損益核算固定資產清理帳戶,期末轉入營業外損益;當月報廢的固定資產在當月計提折舊,并根據設備報廢審批表編制憑證

盤盈(虧)時,先作待處理固定資產盤盈(虧)處理,待批準后,轉入營業外損益。

會計分錄:

固定資產報廢業務

發生清理費用時:

       借:固定資產清理

             貸:銀行存款/應付帳款等

發生清理收入時:

      借:銀行存款/應收帳款

             貸:固定資產清理

結轉固定資產:

      借:固定資產清理

             累計折舊

            貸:固定資產

解決方案

本項業務由固定資產核算流程的減少固定資產節點處理,由固定資產會計負責。

 

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